У организации долг перед директором — невыданные подотчетные суммы
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста: Организация находится на УСН доходы минус расходы. Директор(он же учредитель) периодически приносит авансовые отчеты, при этом не берет деньги из кассы, (потому что их чаще всего нет,) перед ним у организации накопился долг более 100.000 руб. Из-за этого в отчетном периоде баланс показал убыток.Вопрос: Возможно ли эту сумму подотчета как то списать, убрать и т.д. Заранее спасибо.
Comments
-
Здравствуйте! Непогашение кредиторской задолженности перед директором не является причиной убытка, отраженного в Вашем балансе. Убыток - это разница между доходами и расходами. Погасив долг перед директором, у Вас изменятся в сторону уменьшения статьи баланса: "денежные средства" и "кредиторская задолженность", строка прибыли останется такой же. Так что решение вопроса с подотчетным лицом прибыли не прибавит (убытка не уменьшит).
Что касается списания задолженности, если нет денег в организации, то можно заключить соглашение о прощении долга на основании ст. 415 ГК РФ. В соответствии со ст. 415 ГК РФ прощение долга - это способ прекращения обязательства, при котором кредитор освобождает должника от лежащих на нем обязанностей.
В целях налога по УСН : прощенная сумма не признается доходом. На основании пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.
В решении учредителя укажите, что долг прощается с целью увеличения чистых активов организации.
