Резервы отпускных в налоговом учете
Вопрос: (цифры условные) Резервы созданы в бухгалтерском и налоговом учете по одной смете.
В налоговом учете создан резерв по отпускам на год в сумме 12 000 т.р., ( по смете)
(автоматически по % от ФЗП) на 30 июня начислено резерва в сумме 6 000 т.р. (Дт 20 Кт 96)
фактически на 30 июня начислено отпускных в сумме 9 000 т.р. (Дт 96 Кт 70)
Сумма на 96 счете образовалась 3 000 т.р. красным.
Как поступить дальше ?
Я поступила так: в бухгалтерском учете я списала на затраты 3 000 т.р. (Дт 20 Кт 96),
а в налоговом провела проводкой (Дт 09 Кт 68.4.2), образовала ОНА.
Как ваше мнение ?
В налоговом учете создан резерв по отпускам на год в сумме 12 000 т.р., ( по смете)
(автоматически по % от ФЗП) на 30 июня начислено резерва в сумме 6 000 т.р. (Дт 20 Кт 96)
фактически на 30 июня начислено отпускных в сумме 9 000 т.р. (Дт 96 Кт 70)
Сумма на 96 счете образовалась 3 000 т.р. красным.
Как поступить дальше ?
Я поступила так: в бухгалтерском учете я списала на затраты 3 000 т.р. (Дт 20 Кт 96),
а в налоговом провела проводкой (Дт 09 Кт 68.4.2), образовала ОНА.
Как ваше мнение ?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Добрый день! Отразите сумму, превышающую сумму начисленного резерва через 97 счет, и в БУ и в НУ, тогда никаких разниц не возникнет.Но вообщем-то сумму резерва нужно уточнять ежеквартально или ежемесячно -в бухгалтерском учете - требование пункта 15 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» . Там сказано, что величина оценочного обязательства должна соответствовать сумме, необходимой непосредственно для его исполнения (погашения) по состоянию на отчетную дату или перевода обязательства на третье лицо. Но при желании вы можете уточнять величину резерва и ежемесячно. Периодичность подобной проверки вы устанавливаете самостоятельно. Пересмотреть сумму резерва возможно, даже если вы просто знаете, что произошло какое-то событие, которое повлияет на обязательства по выплате отпускных,(Ваш случай - сумма отпускных превышает сумму резерва)тогда Дебетовое сальдо сч.96 исключено. В Налоговом учете ваше право, в не обязанность создавать такой резерв. Поэтому при разработке учетной политики в налоговом учете можете предусмотреть порядок создания резерва и его использования, согласно правилам БУ.
