Аванс получен и возвращен в одном квартале: можно ли принять к вычету ранее уплаченный НДС с остатка от аванса в том же квартале?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Вопрос касается НДС к вычету. В случае, когда в течение одного квартала были все события: сперва покупатель прислал аванс (ндс отражен в книге продаж) 10.01.2023, были оказаны услуги ( ндс в книге продаж по услуге и восстановление ндс в книге покупок по сумме продажи)

  Не может быть в книге покупок никакого восстановления.
  Восстановить НДС - это начислить НДС к уплате, ранее принятый к вычету (ст. 170 НК)
  В книге покупок регистрируются с/ф для отражения вычета НДС - противоположная операция начислению (восстановлению НДС)
  

  Цитата: вопрос, можно ли принять к вычету ранее уплаченный НДС с остатка от полученного аванса в этом же квартале?

  Конечно, можно

  Цитата: Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

  Цитата: 4. Вычеты сумм налога, указанных в абзацах первом и втором пункта 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), ноне позднее одного года с даты возврата или отказа.

  Цитата: Т.е. отразить восстановление ндс в книге продаж тем же кварталом или нужно перенести его во второй ?

  Что вы собрались восстанавливать?
  

  Цитата: Смущает формулировка п. 5 ст. 171 НК РФ:

  Ключевую фразу я выделила синим. Аванс возвращен, НДС с него был исчислен, можете принимать к вычету.
  
  Вот, статью нашла: Чиновники разъяснили, как заявить вычет НДС с аванса, возвращенного в том же квартале, когда состоялась предоплата
• Спасибо за ответ
• Рада была помочь. Всех благ!