Добрый день, очень нужна помощь. У нас УСН 6%. Мы обнаружили расходы на реконструкцию основного средства, списанные в затраты сразу на 20. счет. Реконструкция теплосетей- точнее. Подскажите чем это грозит , сумма реконструкции 850000 руб.
Comments
Добрый день! А точно ли была реконструкция? Может быть был проведен капитальный ремонт?
Цитата: Подскажите чем это грозит , сумма реконструкции 850000 руб.
Здравствуйте. Если это действительно реконструкция, то на лицо занижение налоговой базы, и как следствие штраф по статье 122 НК РФ. Исправляйте ошибку ( ст. 54 , 81 НК РФ)
Цитата: Здравствуйте. Если это действительно реконструкция, то на лицо занижение налоговой базы, и как следствие штраф по статье 122 НК РФ. Исправляйте ошибку ( ст. 54 , 81 НК РФ)
Но организация на УСН 6%, расходы в декларации никак не участвуют, поэтому сомневаюсь по поводу штрафа и т.п. Для бух.учета основных средств - это существенно, но можно просто исправить в учете, если не сдавали еще бух.отчетность.
Цитата: Но организация на УСН 6%, расходы в декларации никак не участвуют, поэтому сомневаюсь по поводу штрафа и т.п. Для бух.учета основных средств - это существенно, но можно просто исправить в учете, если не сдавали еще бух.отчетность.
Да конечно. Статья 346 НК РФ:
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
То есть в н/у ошибки нет. В б/у ее нужно исправлять ( ПБУ 22/2010) Если не исправите также возможен штраф по статье 120 НК РФ.
Так в том-то и дело, что есть причины не увеличивать стоимость ОС реконструкцией ( с документами не все хорошо), а т.к. в налоговом учете расходы не участвуют списать все на затраты, если это не окажется еще БОЛЬШИМ злом? как я поняла по 120 ст. нам грозит только 10 тыс.руб. штрафа.?
Цитата: что есть причины не увеличивать стоимость ОС реконструкцией ( с документами не все хорошо)
Здравствуйте. Что значит есть причины ? Организация либо проводит реконструкцию, либо нет. Если уж это реконструкция, оформляйте как положено.
Цитата: как я поняла по 120 ст. нам грозит только 10 тыс.руб. штрафа.?
Если нарушение только в этом. А еще по Кодексу РФ об административных правонарушениях грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности признаются:
занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
За эти нарушения по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 2000 до 3000 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).
Капитальный ремонт Документы Капитальный ремонт включает в себя: устранение неисправностей всех изношенных элементов; их восстановление или замену на улучшенные (в данном случае допустима экономически целесообразная модернизация объекта: улучшение планировки, оснащение недостающими видами инженерного оборудования, благоустройство окружающей территории). Перечень конкретных видов работ содержится в приложении № 8 к Положению МДС 13-14.2000. Обратите внимание: не является ремонтом полная замена основных конструкций, срок службы которых в зданиях и сооружениях является наибольшим (каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) п. 5.1 ВСН 58-88(р), утв. приказом Госкомархитектуры РФ при Госстрое СССР от 23.11.1988 № 312; п. 3.11 Положения МДС 13-14.2000, утв. пост. Госстроя СССР от 29.12.1973 № 279
Реконструкция - это переустройство объекта, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей для увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции. При реконструкции могут проводиться следующие работы: изменение планировки помещений;возведение надстроек, встроек, пристроек (при необходимости - их частичная разборка);повышение уровня инженерного оборудования (в т. ч. реконструкция наружных сетей, кроме магистральных);улучшение архитектурной выразительности объекта;благоустройство прилегающих территорий;расширение существующих и строительство новых обслуживающих объектов (или строительство основных объектов вместо ликвидируемых) п. 2 ст. 257 НК РФ; п. 5.3. ВСН 58-88(р); письмо Минфина СССР от 29.05.1984 № 80*
* В данном письме речь идет о реконструкции предприятий (т. е. понятие "реконструкция" дано в более широком смысле). Экспертиза статьи: Вячеслав Горностаев, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор 1 Федеральный закон от 18.07.2011 № 215-ФЗ (далее - Закон № 215-ФЗ) 2 подп. 2 п. 1 ст. 253, п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ 3 п. 2 ст. 257, п. 5 ст. 270 НК РФ 4 п. 3 ст. 256 НК РФ 5 письма Минфина России от 24.03.2010 № 03-11-06/2/41, от 23.11.2006 № 03-03-04/1/794 6 пост. ФАС УО от 27.06.2011 № Ф09-9075/10, ФАС СКО от 15.06.2011 № Ф08-3120/11; определение ВАС РФ от 03.03.2011 № ВАС-173/11 и т. д. 7 пост. Президиума ВАС РФ от 01.02.2011 № 11495/10 (далее - Постановление № 11495/10) 8 п. 1 ст. 4, п. 1 ст. 5 ГрК РФ 9 подп. 14-14.3 ст. 1 ГрК РФ
Источник: Журнал "Актуальная бухгалтерия" ! Перепечатка
Спасибо за ответы, история этой реконструкции мутная, делали наемными силами без оформления- так дешевле, а организация другая делала только документы и то не все там соответствует и назвала это реконструкцией. Вообщем не хотелось бы мне это отражать в на ОС.
Цитата: Вообщем не хотелось бы мне это отражать в на ОС.
Доброе утро. А списание единовременно на затраты такую большую сумму при таком сомнительном документальном подтверждении вас получается не смущает. Странный подход.
То что это не правильно прекрасно понятно, но налоговый учет от этого никак не пострадает, а вероятность проверки моих расходов при УСН 6% слишком мала, поэтому как говорится из двух зол я выбрала меньшее.