Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль с дохода участника-нерезидента при зачете встречных требований?
Добрый день, коллеги!
Помогите опытом, пожалуйста.
ООО (резидент РФ) и 100% Участник этого ООО (нерезидент) имеют встречные однородные обязательства по договорам займов. Стороны приняли решение сделать зачет этих встречных требований без выплаты на р/с, применив следующую норму:
Помогите опытом, пожалуйста.
ООО (резидент РФ) и 100% Участник этого ООО (нерезидент) имеют встречные однородные обязательства по договорам займов. Стороны приняли решение сделать зачет этих встречных требований без выплаты на р/с, применив следующую норму:
Цитата: 2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:...9) при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке;
Существует отдельный вопрос по этому зачету - %% по полученным резидентом займам являются доходом нерезидента, по которым ООО при выплате этого дохода выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. В случае зачета встречных требований фактической выплаты дохода нерезиденту не происходит. Должно ли ООО-резидент в этом случае исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль, удержать из причитающихся %% налог и уплатить его в бюджет? Сумма %% (доход нерезидента) для зачета при этом уменьшится на сумму удержанного налога на прибыль.
Comments
-
МарияСм, добрый день!Цитата: Существует отдельный вопрос по этому зачету - %% по полученным резидентом займам являются доходом нерезидента, по которым ООО при выплате этого дохода выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. В случае зачета встречных требований фактической выплаты дохода нерезиденту не происходит. Должно ли ООО-резидент в этом случае исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль, удержать из причитающихся %% налог и уплатить его в бюджет?да, должно
согласно п. 3 ст. 309 НК РФ "Доходы, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, являются объектом налогообложения по налогу независимо от формы, в которой получены такие доходы, в частности, в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения ее долга или зачета требований к этой организации." -
Aрина Абабкова, спасибо! Подтвердили мои рассуждения.
